アメリカで老後の準備をどうするか——401kとRoth IRAの基礎知識

この記事の日本円換算は、1USD≒157円で計算しています（2026年5月時点）。為替は変動するので、現地通貨の金額を基準にしてください。

アメリカで就職すると、入社数週間以内に「401kに加入しますか？何%拠出しますか？」という選択を迫られる。

日本の厚生年金と似て非なるこの制度を理解せずに放置すると、数十年後に大きな差が出る。

401kとは

401kは雇用主を通じた確定拠出型の退職金制度だ。名前は内国歳入法（Internal Revenue Code）のSection 401(k)に由来する。

仕組みの概要：

• 給与の一定割合を税前（Pre-tax）で積み立て、投資運用する
• 運用益は非課税（引き出し時に初めて課税）
• 多くの雇用主が「マッチング（employer match）」として、従業員の拠出額の一定割合を上乗せしてくれる
• 2024年の拠出上限は年23,000ドル（50歳以上はキャッチアップ拠出で追加可能）

雇用主マッチングは実質的に「無料のお金」で、使わないのは損だ。少なくともマッチング分を引き出す限度まで拠出することは、多くのファイナンシャルアドバイザーが推奨する。

Roth 401kとTraditional 401kの違い

Traditional 401k：積み立て時に非課税、引き出し時に課税。 Roth 401k：積み立て時に課税済み（税後）、引き出し時は非課税。

「今の税率が低い」と思うなら従来型、「将来の税率が低くなると思う」ならRoth型が有利、という判断が基本だ。

IRA（Individual Retirement Account）

雇用主を通じない個人の退職金口座。2024年の拠出上限は年7,000ドル（50歳以上は8,000ドル）。Roth IRAは所得制限があり（2024年の単身者は年収161,000ドル超で逓減・消滅）、高所得者は全額拠出できない場合がある。

日本人在住者の特別な注意点

将来日本に帰国する場合、401kの資金の扱いが複雑になる。

• 米国非居住者になってから引き出すと、米国で源泉徴収される（条約による軽減の可能性あり）
• 日本での税務申告でも申告義務が生じる可能性がある
• FBARやFATCAの申告義務が絡む場合がある

帰国前後の税務処理は専門家（国際税務に詳しいCPA）に相談することを強く勧める。401kの放置・無申告は後で大きな問題になり得る。在米中に整理しておくのが最も楽だ。